保險理財：資產(chǎn)保全與保險
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資產(chǎn)保全，是理財?shù)囊粋€重要概念，可以簡釋為讓資產(chǎn)保值并且增值。保險在讓人們透過金錢獲得心靈的坦然與安全感，進而向家人傳遞一份深切愛的同時，它在商業(yè)社會的今天，又與資產(chǎn)保全緊密地結(jié)合在一起而并彰顯出獨特的魅力。
首先，保險是一種十分容易"變現(xiàn)"的理財工具，是穩(wěn)妥的資金儲備和投資方式。以企業(yè)主來說，只要經(jīng)營，都會拿出一筆儲備金存到銀行以備需要時拿出來進行生意的周轉(zhuǎn)。但是當債權債務問題出現(xiàn)、發(fā)生法律訴訟時，銀行的這些錢甚至股票、房地產(chǎn)等都可能被凍結(jié)。當凍結(jié)發(fā)生時，企業(yè)主就可能陷入困境，生意上的往來或運作可能會因為缺少周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流而導致停業(yè)甚至瀕臨破產(chǎn)。但是，如果提前擁有人壽保險的保單，這個問題就會輕易解決。因為人身保險合同是以人的壽命和身體為保險標的，依據(jù)《保險法》第五十六條規(guī)定："依照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發(fā)的保險單，未經(jīng)被保險人書面同意，不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押"，所以當所有的財產(chǎn)都被凍結(jié)甚至拍賣時，人壽保險的保單不會被凍結(jié)和拍賣，而其保單貸款功能則又使其成為了最好的"變現(xiàn)"工具。
因此，假如你經(jīng)營企業(yè)，你只需拿出一部分儲備金一次性存入保險公司，購買終身壽險，就可以解決債權債務糾紛發(fā)生財產(chǎn)被凍結(jié)的情況出現(xiàn)時，資金周轉(zhuǎn)不靈的問題。因為那時，你就可以拿人壽保險的保單，直接去保險公司進行貸款，貸款的額度目前最高在保單現(xiàn)金價值的70%-80%（具體按保險合同上的規(guī)定）。
而同時，當你擁有了這樣一份保險之后，即便遇到企業(yè)破產(chǎn)，你也不會因此一貧如洗。如上所及，保險單是不能被凍結(jié)或拍賣的，被保險人領取保險金在法律的保護之下不計入資產(chǎn)抵債程序，因此你可以安心地擁有和使用存入保險公司的這筆現(xiàn)金，繼續(xù)去享受原有的生活。在這方面，美國安然公司的老板可以說是最好的例子，他和他的家人在企業(yè)破產(chǎn)后之所以還能保持很高的生活品質(zhì)，就是因為在公司破產(chǎn)前，他和他的太太已經(jīng)用350萬美元一次性地購買了一大筆人壽保險，進而在美國法律的規(guī)定下得以在破產(chǎn)之后還能擁有大量資金進行支配。
第二，人壽保險的保單是非常好的融資工具。上述談到的保單貸款功能已經(jīng)涉及到這個問題，而這種融資功能還可以解決交保費的問題。一般而言，很多人猶豫購買保險不是因為保險不好，而是擔心期交保費交了幾年后交不上或不想交時給自己帶來的經(jīng)濟損失。如果熟諳保險的融資功能并加以利用，這個問題就不是問題了。舉例說明：如果每年交20萬元的保費，那么投保的時候可分成A、B兩張保單，交到第五年，手里的錢急需用在別的地方，就可以用A保單貸款交第六年的保費，第七年時用B保單貸款還A保單的貸款，再把A保單取出來再貸款交第七年的保費，如此周轉(zhuǎn)，就可以僅用付利息的錢把保費如期交上了。也就是說，當一個有錢的人在投保時把保單分成幾張的時候，就可以充分發(fā)揮保單的融資功能而讓自己輕松付保費。這樣，存在保險公司的錢也開始流動起來，既保全了資產(chǎn)，又發(fā)揮了"生產(chǎn)力"價值。
第三，人壽保險是很好的避稅工具。避稅是指納稅人利用合法的手段，在稅收法規(guī)許可范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法或手段，通過經(jīng)營和財務活動的安排，逃避納稅義務的行為。利用合理合法的手段和稅收的監(jiān)管規(guī)定，在節(jié)省成本的情況下，為員工、自己或家人謀求一份福利，就是很好的資產(chǎn)保全。保險在這方面有著獨特的功用。
?。?）企業(yè)可以合理合法地為員工投保人壽保險進而達到避稅的目的。
根據(jù)國稅發(fā)[2003]45號文件，"企業(yè)為全體雇員按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，可以在稅前扣除"，可知企業(yè)為員工交納的保險費是可以在稅前列支的。
《財政部關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[2003]61號）規(guī)定了企業(yè)為員工投保商業(yè)保險費用列支的額度及范疇。從中可以知悉，企業(yè)拿出職工工資總額4%為員工投保商業(yè)保險是完全免稅的，如若補繳金額較大的還可獲得"不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除"費用的權限；同時由于員工將來從保險公司獲得的保險金按稅法規(guī)定也同樣是免稅的，因此不論是企業(yè)還是個人都可獲得資產(chǎn)保全。
?。?）保險在未來還是規(guī)避遺產(chǎn)稅的有效工具。在國外，很多國家都征收遺產(chǎn)稅，而且額度很高。我國也已經(jīng)開始討論并出臺了《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》，這意味著遺產(chǎn)稅的征收已經(jīng)納入了國家法律健全化的考慮日程。根據(jù)草案，遺產(chǎn)越多，稅率就越高，最高可達50%。因此，此生擁有的個人財富在離開人世的時候會因為納稅問題而"貶值"甚至成為家人的一種負擔和痛苦（如果資產(chǎn)中不動產(chǎn)很多，繼承人在接受遺產(chǎn)時要是沒有足夠的資金支付遺產(chǎn)稅的話，這些資產(chǎn)就不能被繼承而可能被先期拍賣）。所以，及早做好遺產(chǎn)的規(guī)劃，對自己、對家人而言，都是一種明智的選擇，而保險確是此方面有效的使用工具，我國稅收法明確規(guī)定保險金是不納入應征稅額的。
綜上，人壽保險在資產(chǎn)保全方面有著獨有的優(yōu)勢，不論在資產(chǎn)保全所要考慮的稅收、債權債務問題上，還是變現(xiàn)及流動性是否方便等問題上，都呈現(xiàn)出自身的特點，特別是它強有力的風險管理是其他投資工具所無法比擬的，因此也就愈發(fā)顯現(xiàn)出自身獨特的價值。
首先，保險是一種十分容易"變現(xiàn)"的理財工具，是穩(wěn)妥的資金儲備和投資方式。以企業(yè)主來說，只要經(jīng)營，都會拿出一筆儲備金存到銀行以備需要時拿出來進行生意的周轉(zhuǎn)。但是當債權債務問題出現(xiàn)、發(fā)生法律訴訟時，銀行的這些錢甚至股票、房地產(chǎn)等都可能被凍結(jié)。當凍結(jié)發(fā)生時，企業(yè)主就可能陷入困境，生意上的往來或運作可能會因為缺少周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流而導致停業(yè)甚至瀕臨破產(chǎn)。但是，如果提前擁有人壽保險的保單，這個問題就會輕易解決。因為人身保險合同是以人的壽命和身體為保險標的，依據(jù)《保險法》第五十六條規(guī)定："依照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發(fā)的保險單，未經(jīng)被保險人書面同意，不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押"，所以當所有的財產(chǎn)都被凍結(jié)甚至拍賣時，人壽保險的保單不會被凍結(jié)和拍賣，而其保單貸款功能則又使其成為了最好的"變現(xiàn)"工具。
因此，假如你經(jīng)營企業(yè)，你只需拿出一部分儲備金一次性存入保險公司，購買終身壽險，就可以解決債權債務糾紛發(fā)生財產(chǎn)被凍結(jié)的情況出現(xiàn)時，資金周轉(zhuǎn)不靈的問題。因為那時，你就可以拿人壽保險的保單，直接去保險公司進行貸款，貸款的額度目前最高在保單現(xiàn)金價值的70%-80%（具體按保險合同上的規(guī)定）。
而同時，當你擁有了這樣一份保險之后，即便遇到企業(yè)破產(chǎn)，你也不會因此一貧如洗。如上所及，保險單是不能被凍結(jié)或拍賣的，被保險人領取保險金在法律的保護之下不計入資產(chǎn)抵債程序，因此你可以安心地擁有和使用存入保險公司的這筆現(xiàn)金，繼續(xù)去享受原有的生活。在這方面，美國安然公司的老板可以說是最好的例子，他和他的家人在企業(yè)破產(chǎn)后之所以還能保持很高的生活品質(zhì)，就是因為在公司破產(chǎn)前，他和他的太太已經(jīng)用350萬美元一次性地購買了一大筆人壽保險，進而在美國法律的規(guī)定下得以在破產(chǎn)之后還能擁有大量資金進行支配。
第二，人壽保險的保單是非常好的融資工具。上述談到的保單貸款功能已經(jīng)涉及到這個問題，而這種融資功能還可以解決交保費的問題。一般而言，很多人猶豫購買保險不是因為保險不好，而是擔心期交保費交了幾年后交不上或不想交時給自己帶來的經(jīng)濟損失。如果熟諳保險的融資功能并加以利用，這個問題就不是問題了。舉例說明：如果每年交20萬元的保費，那么投保的時候可分成A、B兩張保單，交到第五年，手里的錢急需用在別的地方，就可以用A保單貸款交第六年的保費，第七年時用B保單貸款還A保單的貸款，再把A保單取出來再貸款交第七年的保費，如此周轉(zhuǎn)，就可以僅用付利息的錢把保費如期交上了。也就是說，當一個有錢的人在投保時把保單分成幾張的時候，就可以充分發(fā)揮保單的融資功能而讓自己輕松付保費。這樣，存在保險公司的錢也開始流動起來，既保全了資產(chǎn)，又發(fā)揮了"生產(chǎn)力"價值。
第三，人壽保險是很好的避稅工具。避稅是指納稅人利用合法的手段，在稅收法規(guī)許可范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法或手段，通過經(jīng)營和財務活動的安排，逃避納稅義務的行為。利用合理合法的手段和稅收的監(jiān)管規(guī)定，在節(jié)省成本的情況下，為員工、自己或家人謀求一份福利，就是很好的資產(chǎn)保全。保險在這方面有著獨特的功用。
?。?）企業(yè)可以合理合法地為員工投保人壽保險進而達到避稅的目的。
根據(jù)國稅發(fā)[2003]45號文件，"企業(yè)為全體雇員按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，可以在稅前扣除"，可知企業(yè)為員工交納的保險費是可以在稅前列支的。
《財政部關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[2003]61號）規(guī)定了企業(yè)為員工投保商業(yè)保險費用列支的額度及范疇。從中可以知悉，企業(yè)拿出職工工資總額4%為員工投保商業(yè)保險是完全免稅的，如若補繳金額較大的還可獲得"不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除"費用的權限；同時由于員工將來從保險公司獲得的保險金按稅法規(guī)定也同樣是免稅的，因此不論是企業(yè)還是個人都可獲得資產(chǎn)保全。
?。?）保險在未來還是規(guī)避遺產(chǎn)稅的有效工具。在國外，很多國家都征收遺產(chǎn)稅，而且額度很高。我國也已經(jīng)開始討論并出臺了《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》，這意味著遺產(chǎn)稅的征收已經(jīng)納入了國家法律健全化的考慮日程。根據(jù)草案，遺產(chǎn)越多，稅率就越高，最高可達50%。因此，此生擁有的個人財富在離開人世的時候會因為納稅問題而"貶值"甚至成為家人的一種負擔和痛苦（如果資產(chǎn)中不動產(chǎn)很多，繼承人在接受遺產(chǎn)時要是沒有足夠的資金支付遺產(chǎn)稅的話，這些資產(chǎn)就不能被繼承而可能被先期拍賣）。所以，及早做好遺產(chǎn)的規(guī)劃，對自己、對家人而言，都是一種明智的選擇，而保險確是此方面有效的使用工具，我國稅收法明確規(guī)定保險金是不納入應征稅額的。
綜上，人壽保險在資產(chǎn)保全方面有著獨有的優(yōu)勢，不論在資產(chǎn)保全所要考慮的稅收、債權債務問題上，還是變現(xiàn)及流動性是否方便等問題上，都呈現(xiàn)出自身的特點，特別是它強有力的風險管理是其他投資工具所無法比擬的，因此也就愈發(fā)顯現(xiàn)出自身獨特的價值。
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